Winstaftrek voor de ondernemer

Als u een bedrijf of een beroep zelfstandig uitoefent, moet u aangifte doen van de winst uit uw onderneming. Ondernemers zijn verplicht om hun aangifte inkomstenbelasting elektronisch in te dienen via de website van de Belastingdienst of via software van commerciële aanbieders.

Een verplicht onderdeel van de aangifte bij ondernemers is de balans en resultatenrekening. Hiermee bepaalt de ondernemer de belastbare winst (of aftrekbaar verlies) van zijn bedrijf.

Nadat de winst is berekend, kan de ondernemer tal van aftrekposten in mindering brengen op de winst, zoals:

• De zelfstandigenaftrek. Voor deze aftrek moet de ondernemer minimaal 1225 uren in zijn onderneming hebben gestoken. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van de winst en kan oplopen tot 9096 euro.

• De startersaftrek. Dit is een vaste aftrek van 2035 euro voor startende ondernemers die op 31 december 2007 65 jaar of jonger zijn. Oudere, startende ondernemers krijgen een aftrek van 1018 euro. Wanneer u al minimaal drie jaar ondernemer bent, komt u niet langer in aanmerking voor de startersaftrek. Deze aftrek kan bij de zelfstandigenaftrek worden opgeteld.

• De meewerkaftrek. Wanneer de partner van de ondernemer ten minste 525 uren meewerkt in het bedrijf en daarvoor een vergoeding van minder dan 5000 euro ontvangt, krijgt de ondernemer een meewerkaftrek. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het aantal 'meegewerkte' uren en loopt op tot 4 procent van de winst.

• De MKB-winstvrijstelling. Deze vrijstelling geldt voor ondernemers die minimaal 1225 uren in hun onderneming steken. De hoogte van de vrijstelling, waarover geen inkomstenbelasting wordt berekend, is 10 procent van de winst. Van de winst moeten wel eerst de bovengenoemde aftrekposten worden afgetrokken voordat u het percentage berekent.

Zwanger
Zwangere onderneemsters kunnen in het jaar van hun zwangerschap toch profiteren van de zelfstandigenaftrek door te voldoen aan het minimaal aantal uren van 1225. Deze groep van ondernemers mag van de overheid 16 weken optellen bij het aantal uren, dat ze daadwerkelijk in de onderneming hebben gestoken. Hierdoor komen ze vaak toch in aanmerking voor de aftrek.

Let op: vergeet niet om naast de 16 weken een extra periode bij te tellen die valt tussen de uitgerekende datum en de daadwerkelijke bevalling.

Arbeidsongeschikt
Arbeidsongeschikten die een eigen bedrijf beginnen mogen ook de startersaftrek opvoeren. Voor hen geldt een coulante regeling. Zij hoeven slechts minimaal 800 uur, i.p.v. 1225 uur, in hun onderneming te steken om deze aftrek te mogen opvoeren.

Voor het eerste, tweede en derde jaar is de startersaftrek respectievelijk 12000 euro, 8000 euro en 4000 euro. De aftrek mag niet groter zijn dan de winst. Een andere voorwaarde is dat de starter een arbeidsongeschiktheidsuitkering heeft.