Heffingskorting …. niet vergeten

Heffingskortingen verlagen de verschuldigde belasting en moeten alleen al daarom bij de jaarlijkse belastingaangiften eigenlijk zeker zo geliefd zijn als de aftrekposten. Echt opletten dus om geen heffingskorting te vergeten.

Soms moet u daarvoor gewoon even alsnog aangifte doen. En dat kan tegenwoordig heel snel met de elektronische aangifteprogramma’s.

Met de elektronische aangifteprogramma’s kunt u vanaf 1 maart 2010 ook al een aantal vooringevulde gegevens (zoals de loonopgaven) ophalen. De aangifteprogramma’s zijn te downloaden via de internetsite van de Belastingdienst, maar er bestaan ook commerciële aangifteprogramma’s. Ook daarmee haalt u moeiteloos de vooraf in te vullen gegevens op.

Heffingskortingen

De aangifteprogramma’s loodsen u handig om vragen heen die toch niet van toepassing zijn. En misschien belangrijker nog: zij berekenen alles ook snel en netjes. Maar u moet soms wel het initiatief nemen en dat geldt vooral ook voor de heffingskortingen.

Er bestaat namelijk een grote variëteit aan heffingskortingen. De belangrijkste heffingskorting is de algemene heffingskorting en die geldt voor iedereen. Het maakt niet uit of u werkt, een uitkering ontvangt, renteniert, studeert of het huishouden verzorgt, de algemene heffingskorting is altijd van toepassing. Die algemene heffingskorting voor 2009 bedraagt 2007 euro.

Belasting terugvragen

Zoals het woord ook al doet vermoeden, vormt de heffingskorting een korting op de verschuldigde belasting. De verschuldigde belasting loopt met het inkomen op van 33,5 procent (bij een inkomen tot bijna 18.000 euro) tot 52 procent. Het betekent bijvoorbeeld dat over een jaarinkomen tot pakweg 6000 euro per saldo helemaal geen belasting is verschuldigd; de verschuldigde belasting is dan nog lager dan de algemene heffingskorting.

Daarom kan bijvoorbeeld de student of huisvrouw/-man een dergelijk bedrag bijverdienen zonder dat enig belastingbedrag verschuldigd is. Als er belasting (op de jaaropgaaf loonheffing genoemd) is ingehouden, kunt u dat bedrag terugvragen mits dat meer is dan 14 euro. Dat terugvragen kan dus via het aangifteprogramma en u ziet ook meteen het resultaat.

Uitbetalen

Aan de algemene heffingskorting zou u niets hebben, als er door het ontbreken van een substantieel inkomen (vrijwel) helemaal geen belasting verschuldigd is. Dan kunt u die algemene heffingskorting immers niet geldend maken.

Er is echter een mogelijkheid om de algemene heffingskorting uitbetaald te krijgen als u een partner hebt die zelf, na aftrek van de eigen heffingskorting, nog voldoende belasting verschuldigd is. Die partner kan uw echtgenoot zijn, maar ook een huisgenoot. De aard van de relatie doet er helemaal niet toe, het kan zijn een vriend, vriendin of zelfs ook familielid.

Partner aangemerkt

Zo kunnen ook samenwonende broers of zusters (of alleenstaande ouders met een inwonend meerderjarige kind) op verzoek als partners aangemerkt worden en dat wordt bepaald niet altijd onderkend. Wel moet die persoon in 2009 ten minste zes maanden op uw adres staan ingeschreven.

Deze faciliteit wordt voor sommige situaties wel gedeeltelijk afgebouwd en bovendien worden vanaf 2011 de regels voor ongehuwden aangescherpt om als partners te kwalificeren.

Het neemt niet weg dat het voor 2009 nog heel interessant kan zijn om samen met een partner aangifte te doen en zodoende de heffingskorting geheel of gedeeltelijk uitbetaald te krijgen. Dat is vooral van belang als u die uitbetaling nog niet in 2009 maandelijks hebt gehad.

Doorwerkbonus

Vanaf 2009 geldt er voor doorwerkende ouderen een extra heffingskorting, de zogenoemde doorwerkbonus. U moet dan begin 2009 ten minste 61 jaar zijn en in 2009 met werken meer hebben verdiend dan 8.859 euro.

De doorwerkbonus wordt berekend over het arbeidsinkomen (loon, winst en dergelijke) boven de 8.859 euro en is verder afhankelijk van uw leeftijd. Als u begin 2009 61 jaar bent is de doorwerkbonus 5 procent (62 jaar: 7 procent, 63 jaar: 10 procent, 64 of 65 jaar: 2 procent en 66 jaar of ouder: 1 procent). De doorwerkbonus kan flink oplopen.

Voorbeeld:
U bent geboren op 25 september 1945. Uw inkomen in 2009 is 40.000 euro; dit bestaat voor 15.000 euro uit pensioen en voor het overige uit loon. De doorwerkbonus wordt berekend over 25.000 euro verminderd met het bedrag van 8.859 euro, ofwel over 16.141 euro. Uw doorwerkbonus is 10 procent daarvan, dus 1.615 euro.

Maximum

Voor de doorwerkbonus geldt wel een maximum. Het percentage wordt toegepast over ten hoogste 45.916 euro.

De doorwerkbonus geldt naast de voor ouderen bestaande hogere arbeidskorting. De doorwerkbonus wordt voor 2009 echter alleen toegekend bij de aanslag inkomstenbelasting. De werkgever houdt dus geen rekening met deze extra heffingskorting en voor 2009 was het ook nog niet mogelijk om daarvoor een maandelijkse voorlopige teruggaaf te krijgen.

Kortom: ook dan moet u snel het initiatief nemen om aangifte te doen. En via het elektronische aangifteprogramma ziet u meteen het resultaat. Het zou u wel eens een aardige teruggaaf kunnen opleveren.

Meer heffingskortingen

Er gelden nog veel meer heffingskortingen (bijvoorbeeld voor alleenstaande ouders met thuiswonende kinderen en voor bepaalde maatschappelijke beleggingen) en daarmee wordt meestal geen rekening gehouden bij de inhouding van loonbelasting.

Als u voor die heffingskortingen in 2009 ook nog geen maandelijkse teruggaaf hebt gehad, zult u ook daarvoor aangifte moeten doen. Toch maar eens het elektronische aangifteprogramma langslopen.

Zie ook: Special Belastingtips